Si paga o recibe manutención infantil, el Servicio de Impuestos Internos tiene un conjunto de reglas para controlar las deducciones y exenciones que se le permiten debido al pago o recibo de la manutención infantil. Los términos de su acuerdo de divorcio determinarán cómo la manutención de los hijos afectará sus impuestos. Es muy importante contratar a un abogado con experiencia en derecho de familia que esté familiarizado con las implicaciones a largo plazo de cualquier acuerdo de manutención de menores que llegue durante el proceso de divorcio.
La manutención infantil no está sujeta a impuestos
Los pagos de manutención infantil no están sujetos a impuestos. El padre que realiza el pago de manutención de menores no puede deducirlo de los ingresos y el padre que recibe el pago no tiene que reclamarlo como ingreso. Para que la manutención infantil no esté sujeta a impuestos, debe designarse en el decreto de divorcio final como “manutención infantil”. Aunque el pago y la recepción de la manutención infantil no afectan sus impuestos, hay una consecuencia impositiva importante relacionada con los pagos de manutención infantil:
La exención de impuestos para niños
Para reclamar a alguien como una exención, el IRS dice que debe proporcionar más de la mitad del apoyo total de esa persona en un año calendario. El IRS creó una regla especial para resolver la cuestión de la dependencia y quién obtiene la exención.
¿Qué padre obtiene la exención de impuestos por hijos?
Los padres deben ser:
- Divorciado o legalmente separado bajo un decreto de divorcio.
- Separado legalmente bajo un acuerdo de separación por escrito.
- Vivir separados en todo momento durante los últimos seis meses del año calendario.
- Uno de los dos padres proporciona más de la mitad del apoyo total del niño durante el año.
- Uno o ambos padres tienen la custodia del niño por más de la mitad del año calendario.
La regla establece que el padre que tiene la custodia durante la mayor parte del año es el padre con custodia y que el padre será tratado como la persona que ha proporcionado más de la mitad de la manutención del niño. En otras palabras, si su ex cónyuge paga más por los gastos del niño que usted, pero usted pasa más tiempo con el niño y es responsable de la mayoría del cuidado infantil, obtendrá la exención de dependencia infantil. Usted, el padre con custodia que pasa más tiempo con el niño, puede reclamar al niño como su dependiente.
El padre sin custodia puede reclamar la exención si ambos padres están de acuerdo y se cumplen los siguientes criterios:
- Un acuerdo escrito firmado por el padre con custodia declarando que él / ella no reclamará al niño como dependiente.
- Un decreto final de divorcio que establece que el padre con custodia no reclamará la exención para el año fiscal y el padre sin custodia adjunta la documentación correspondiente a su declaración de impuestos.
- Un decreto final de divorcio que prevé que el padre sin custodia reclame al hijo como dependiente junto con una declaración de que al menos $ 600 de hecho se otorgaron en apoyo del padre con custodia.
- El padre sin custodia debe completar un formulario 8332 del IRS. El padre con custodia y el padre sin custodia deben firmar el formulario y luego debe adjuntarse a la declaración de impuestos del padre sin custodia.
Negociando la exención de impuestos por hijos después del divorcio
El IRS no permitirá que los padres dividan la exención. El niño será considerado dependiente de uno de los padres u otro para el año fiscal. Puede negociar quién obtiene la exención anualmente o a largo plazo durante las negociaciones de su acuerdo de divorcio. La exención puede ser reclamada por uno de los padres un año y el otro padre el próximo año fiscal.
Deberá tener en cuenta qué padre se beneficiará más de la exención, qué padre gana más ingresos y otros factores. No le convendría firmar un decreto final que otorgaría la exención a largo plazo.
Sugeriría que lo que sea que usted y su ex cónyuge acuerden que se asegure de que el decreto final de divorcio incluya una declaración que requiera que ambos cónyuges completen todos los formularios necesarios que necesita el IRS al momento de presentar los impuestos. Creo firmemente que todas las palabras en un decreto final deben ser literales, exactas y cubrir todo lo que pueda surgir después de que el divorcio sea definitivo.
